自2018年中國(guó)開始啟動(dòng)大規(guī)模的減稅降費(fèi)以來，更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費(fèi)成為2019年各方關(guān)注的焦點(diǎn)。此前有數(shù)據(jù)稱，2019年全年預(yù)計(jì)減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，其中減稅約占七成，而降低增值稅稅率將占據(jù)減稅的大頭。
接受中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者采訪的分析人士認(rèn)為，實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)將有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入增長(zhǎng)動(dòng)能，目前政策的實(shí)施框架已經(jīng)成形，亟待深入推進(jìn)。
隨著各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施的實(shí)施，越來越多的行業(yè)感受到減稅的紅利。國(guó)家稅務(wù)總局5月30日發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，1月至4月全國(guó)累計(jì)新增減稅5245億元，其中深化增值稅改革首月實(shí)現(xiàn)凈減稅1113億元。
自2018年各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策實(shí)施后，企業(yè)呼吁出臺(tái)更大范圍的減稅降費(fèi)，隨著2019年這些措施的落地實(shí)施，已顯現(xiàn)初步成效。
國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹林透露，2019年1月至4月累計(jì)5245億元新增減稅中，2019年新出臺(tái)減稅政策減稅1934億元，包括深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策減稅；2018年實(shí)施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元；2018年到期后2019年延續(xù)實(shí)施減稅政策新增減稅44億元。
增值稅征收比例的調(diào)整是2019年減稅的“大頭”，今年4月深化增值稅改革實(shí)施，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹說，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項(xiàng)端稅率已經(jīng)即時(shí)下調(diào)，但進(jìn)項(xiàng)端按原稅率開具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多，抵扣相應(yīng)較多；二是納稅人過去購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額該月一次性轉(zhuǎn)入的金額較大。
在所有行業(yè)中，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實(shí)現(xiàn)凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過四成。處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè)，實(shí)現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)分別實(shí)現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣、加計(jì)抵減、允許不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實(shí)現(xiàn)減稅，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實(shí)現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。
深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、個(gè)稅改革等一系列減稅降費(fèi)政策逐漸落地后，越來越多的企業(yè)和行業(yè)受益，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入增長(zhǎng)新動(dòng)能，助力我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。以制造業(yè)為例，前4個(gè)月，我國(guó)高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長(zhǎng)11.4%和15.5%，增速分別快于全國(guó)固定資產(chǎn)投資5.3個(gè)和9.4個(gè)百分點(diǎn)。
數(shù)據(jù)顯示，今年1月至4月，稅務(wù)總局重點(diǎn)服務(wù)和管理的年納稅額1億元以上的2050戶大型企業(yè)集團(tuán)中，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營(yíng)業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個(gè)百分點(diǎn)，高技術(shù)制造業(yè)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)同比分別增長(zhǎng)7.7%和5.1%，明顯高于上述集團(tuán)中工業(yè)企業(yè)的整體水平。
小微企業(yè)和個(gè)人也是減稅降費(fèi)的受益者。1月至4月，小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點(diǎn)。1月至4月，個(gè)人所得稅改革新增減稅2143億元，累計(jì)人均減稅1026元，累計(jì)有9900萬人的工薪所得無需再繳納個(gè)人所得稅。
雖然減稅降費(fèi)的紅利正在顯現(xiàn)，但中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者在對(duì)一些企業(yè)的深入走訪中發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)和地方政府反映，當(dāng)前減稅降費(fèi)的力度還有改善的空間。
中部地區(qū)某經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的人士告訴記者，由于政策實(shí)施的時(shí)間較短，目前還不能看到明顯成效，但在實(shí)施過程中，確實(shí)出現(xiàn)了門檻偏高、能夠享受到退稅政策的企業(yè)相對(duì)較少等問題。
華東理工大學(xué)商學(xué)院副教授唐松蓮在接受中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者采訪時(shí)指出，減稅降費(fèi)的加計(jì)減免的政策確實(shí)實(shí)在，但還存在一些問題，比如政策中規(guī)定“發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減”，對(duì)于成本加成業(yè)務(wù)，所有收入均是來自境外的企業(yè)來說，原則上不享受該政策，但是實(shí)際操作中專管員會(huì)要求去填報(bào)。也可能由于政策延遲，次月報(bào)稅再做調(diào)整。而增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣這一塊，在流程上比較繁瑣，不同專管員、企業(yè)對(duì)政策解讀有偏差，加上會(huì)計(jì)處理的變化，有些企業(yè)為避免風(fēng)險(xiǎn)，直接放棄優(yōu)惠。
“增值稅抵扣的門檻太高，‘連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元’，不少中小企業(yè)都達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)。還有一些企業(yè)反映稅降了，但是相應(yīng)銷售價(jià)格也降了，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)沒有增加。比如由于環(huán)保嚴(yán)格監(jiān)管，略帶污染行業(yè)的原料供貨緊張，利潤(rùn)全部轉(zhuǎn)移到上游企業(yè)，中下游企業(yè)并沒有利潤(rùn)。也就是說，因?yàn)槭菄?guó)內(nèi)所有企業(yè)一起減免，一起競(jìng)爭(zhēng)，效果還有待檢驗(yàn)。”唐松蓮說。
在中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者采訪的五家企業(yè)中，多數(shù)企業(yè)表示企業(yè)的負(fù)擔(dān)雖然有所下降，但效果有限。一家位于北京地區(qū)的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)告訴記者，減稅的力度不小，但企業(yè)依然面臨較大的稅負(fù)壓力，比如企業(yè)所得稅的征收比例為15%，同時(shí)還面臨較高的員工社保費(fèi)用負(fù)擔(dān)。
5月24日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在山東濟(jì)南主持召開部分地方減稅降費(fèi)工作座談會(huì)，部署進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策，并提到下一步對(duì)制造業(yè)增值稅留抵退稅還要放寬條件、優(yōu)化流程，并研究完善對(duì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的支持政策。
在一些地方政策研究部門的研究人員看來，企業(yè)的稅負(fù)降不下來，主要是因?yàn)橛旋嫶蟮男姓_支，要從根本上降低企業(yè)稅負(fù)，就要精簡(jiǎn)行政人員數(shù)量，減少政府的行政職能，特別是要將簡(jiǎn)政放權(quán)真正落到實(shí)處，否則很難從根本上解決企業(yè)的稅負(fù)問題。
他指出，我國(guó)的稅收存在結(jié)構(gòu)性問題，企業(yè)稅負(fù)的壓力過重，要大幅降低需要適當(dāng)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，要賦予企業(yè)充分的競(jìng)爭(zhēng)能力，能夠在國(guó)際舞臺(tái)上競(jìng)爭(zhēng)的能力。從更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展看，稅收不能是應(yīng)急性的，應(yīng)該要有相對(duì)的穩(wěn)定性。
